בישראל, כל מי שמעוניין להתחיל לעסוק כעצמאי צריך להירשם באחת מהמסגרות שמעמיד לרשותו החוק: עוסק פטור, עוסק מורשה או חברה בע"מ. עבור עצמאים בתחילת הדרך או בעלי הכנסות נמוכות יחסית, רישום עוסק פטור הוא הבחירה הנפוצה ביותר. במאמר הזה נסקור מהו עוסק פטור, למי זה מתאים, כיצד נרשמים, ומה החובות הכרוכות בכך.
מהו עוסק פטור?
עוסק פטור הוא עצמאי הפועל תחת עוסק רשום במע"מ אך פטור מחובת גביית מע"מ מלקוחותיו. כלומר, הוא לא גובה מע"מ בעבור השירותים או המוצרים שהוא מספק, אך מצד שני גם אינו זכאי לקזז את המע"מ שהוא משלם על הוצאותיו העסקיות. השם "עוסק פטור" מתייחס לפטור ממע"מ בלבד – לא מפטור מתשלום מס הכנסה או ביטוח לאומי.
למי מתאים רישום עוסק פטור?
הקריטריון המרכזי לקביעת הזכאות הוא גובה ההכנסות השנתיות. נכון לשנת 2025, תקרת ההכנסה לעוסק פטור עומדת על 120,000 ש"ח בשנה (הסכום מתעדכן מדי שנה). מי שמצפה לעבור תקרה זו, חייב להירשם כעוסק מורשה.
רישום כעוסק פטור מתאים בעיקר לעוסקים בתחומים שאין בהם צורך בהשקעות גדולות או בהוצאות עסקיות משמעותיות, כמו:
- מטפלים אלטרנטיביים
- מורים פרטיים
- גרפיקאים
- מתרגמים
- יועצים
- אמנים ויוצרים בתחילת דרכם
מה השלבים ל- רישום עוסק פטור?
רישום כעוסק פטור כולל שלושה שלבים:
1. פתיחת תיק במס ערך מוסף (מע"מ)
ממלאים טופס 821 (טופס רישום עוסק), מצרפים צילום תעודת זהות, חוזה שכירות של מקום העסק אם יש, וצילום צ'ק או אישור ניהול חשבון. ניתן להגיש פיזית או דרך אתר רשות המסים.
2. פתיחת תיק במס הכנסה
ממלאים טופס 5329 (דו"ח פרטים אישיים ופתיחת תיק), מציינים את תחום העיסוק, הערכת ההכנסה הצפויה ועוד. פותחים את התיק במשרד השומה הקרוב או באופן מקוון.
3. פתיחת תיק בביטוח הלאומי
נרשמים כעצמאי דרך טופס 6101 ומתחילים לשלם מקדמות חודשיות בהתאם להכנסה המשוערת.
סיכום
רישום כעוסק פטור הוא פתרון מצוין למי שמתחיל את דרכו כעצמאי ורוצה ליהנות מפשטות תפעולית ומעמסה אדמיניסטרטיבית נמוכה. עם זאת, חשוב להבין את מגבלות המסגרת הזו ולבחון מדי תקופה האם היא עדיין מתאימה לצרכים ולצמיחה של העסק.
